603936:博敏电子与华创证券有限责任公司关于《关于请做好博敏电子非公开发行股票发审委会议准备工作的函》的回复 查看PDF原文

公告日期：2020-08-12

证券简称：博敏电子 证券代码：603936博敏电子股份有限公司与华创证券有限责任公司关于《关于请做好博敏电子非公开发行股票发审委会议准备工作的函》的回复保荐机构（主承销商）贵州省贵阳市云岩区中华北路 216 号二零二零年八月博敏电子股份有限公司与华创证券有限责任公司 关于《关于请做好博敏电子非公开发行股票发审委会议准备工作的函》的回复中国证券监督管理委员会：根据贵会近日下发的《关于请做好博敏电子非公开发行股票发审委会议准备工作的函》（以下简称“《告知函》”）要求，博敏电子股份有限公司（以下简称“博敏电子”、“发行人”或“公司”）会同保荐机构华创证券有限责任公司（以下简称“华创证券”、“保荐机构”）、天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）等有关中介机构对相关问题进行了认真讨论研究，逐项落实、核查，现就《告知函》涉及问题的核查和落实情况逐条说明如下，请予审核。如无特别说明，本回复中使用的简称与《博敏电子股份有限公司非公开发行A 股股票尽职调查报告》中简称具有相同含义。目录问题 1、关于会计估计 ...... 4问题 2、关于募投项目 ...... 18问题 3、关于采购 ...... 29问题 1、关于会计估计2018 年底，申请人应收账款坏账准备计提比例发生了会计估计变更，本次变更调增 2018 年度净利润 2,152.43 万元。请申请人：（1）说明 2019 年发行可转换公司债券未审核通过的原因，相关事项的整改情况；（2）说明前述会计估计变更的原因及合理性，在 2018 年年底变更的原因，该时点是否发生重大事项导致需要进行会计估计变更，前述会计估计变更如何进行未来适用，是否符合会计准则的规定；（3）以公司坏账准备计提比例高于同行业上市公司为由进行估计变更依据是否充分、合理、是否属于会计差错更正；（4）模拟测算在前述会计估计发生变更的前后，申请人最近三个会计年度净利润的变化情况，说明是否存在通过变更会计估计调节利润，是否违反《上市公司证券发行管理办法》第四条的相关规定。请保荐机构、申报会计师说明核查依据、过程并发表明确核查意见。【回复】：公司 2019 年发行可转债未审核通过的原因主要为公司 2018 年 12 月的会计估计变更事项对发审委判断公司是否满足本次可转换公司债券发行条件有重大影响。如剔除应收账款坏账计提会计估计变更的影响，公司 2016 年度至 2018 年度三年加权平均净资产收益率（扣非前后孰低）平均值为 5.61%，低于 6%的相关发行条件要求。但上述事项不涉及本次非公开发行股票的发行条件。公司于 2018 年进行应收账款坏账准备计提会计估计变更的主要原因系由于近年来公司经营规模不断扩大、客户结构持续优化、应收账款整体质量提高，以及君天恒讯于 2018 年 8 月纳入公司合并报表范围后使得前述变化进一步加大，导致公司需要重新评估调整原于 2009 年确立的应收账款坏账准备计提的相关会计估计。受公司对君天恒讯的并购重组整合进度、重组交易现金对价部分的落实进度、应收账款会计估计变更的论证和分析进度等事项的影响，本次会计估计变更于 2018 年 12 月 3 日才通过公司董事会审议。本次会计估计变更主要细化调整了 1 年以内应收账款坏账准备的计提比例，同时提高了 2-3 年应收账款坏账准备的计提比例。变更后的应收账款坏账准备计提比例与同行业可比公司不存在重大差异，具有合理性。本次会计估计变更系依据公司实际情况作出，符合《企业会计准则》的相关规定，不属于会计差错更正事项。由于本次会计估计变更于 2018 年 12 月 3 日通过董事会审议后采用未来适用法处理，无需对以前年度进行追溯调整，因此其对 2017 年度净利润无影响，分别调增 2018 年度、2019 年度和 2020 年 1-6 月净利润 2,152.43 万元、1,078.64万元和 334.31 万元，占同期净利润的比例分别为 17.26%、5.35%和 2.67%，影响持续降低。本次会计估计变更对 2018 年度净利润影响较大，主要由于该项……[点击查看PDF原文][查看历史公告]

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